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　　一、考试总体要求

　　《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合

能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复

合型的税务专业人才。

　　二、考试内容及范围

　　第一部分税收基础

　　第一章考核知识点

　　1.税法概述：税法的概念，税法原则，税法的效力与解释；税法的特点，税法的作用，税法与其他部门法的关系。

　　2.税法的分类：按税法内容分类，按税法效力分类。

　　3.税收法律关系：税收法律关系的概念与特点，税收法律关系的主体，税收法律关系的客体，税收法律关系的内容，税收法律关系的产生、变更、消灭。

　　4.税收执法：税款征收管理权限划分，税收征管范围划分，税收收入划分；税收执法中适用的原则，税务机构设置。

　　第二部分商品与劳务税

　　第二章考核知识点

　　1.增值税的基本原理：增值税的概念、特点，增值税的性质及其计税原理，增值税的计税方法；增值税的类型、增值税的优点。

　　2.增值税的税收制度：纳税人和扣缴义务人的基本规定，纳税人的分类及认定，征税范围、税率、销项税额、进项税额，应纳税额的计算，房地产开发企业销售自行开发的房地产项

目增值税征收与管理，出口货物劳务增值税和消费税退(免)税，纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点；增值税减税与免税，成品油零售加油站增值税规定，电力产品征收增值税的具

体规定，转让不动产增值税征收管理，提供不动产经营租赁服务增值税征收管理，资管产品运营业务增值税征收管理，单用途卡和多用途卡增值税征收管理，增值税专用发票的使用与管

理。

　　第三章考核知识点

　　1.消费税的基本原理：消费税的概念、特点；消费税的征税原则。

　　2.消费税的税收制度：纳税人、税目与税率，计税依据、应纳税额的计算，自产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品消费税计算，消费税征税环节的特殊规定，纳税

义务发生时间、纳税地点、纳税环节、纳税期限；出口应税消费品退(免)消费税、消费税报缴税款的方法。

　　第四章考核知识点

　　1.关税的基本原理：关税的概念、特点；关税的分类。

　　2.关税的税收制度：征税对象、纳税人、税率，完税价格，进口货物完税价格中的运输及其相关费用、保险费的计算，应纳税额的计算，申报和缴纳；关税原产地的规定，成交价格

的调整项目，特殊进口货物的完税价格，出口货物的完税价格，关税减免税。

　　第三部分所得税

　　第五章考核知识点

　　1.个人所得税的基本原理：个人所得税的概念、特点；个人所得税的立法原则。

　　2.个人所得税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据与应纳税所得额计算，应纳税额计算，申报和缴纳；减免税优惠。

　　第六章考核知识点

　　1.企业所得税的基本原理：企业所得税的概念、特点；各国对企业所得税征税的一般做法。

　　2.企业所得税的税收制度：纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的计算，资产的所得税处理，资产损失税前扣除的所得税处理，应纳税额的计算，税收优惠，纳税地点、纳税期

限、纳税申报；企业重组的所得税处理，源泉扣缴，特别纳税调整，跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，新增企业所得税征管范围调整。

　　第七章考核知识点

　　1.国际税法的概念及原则：国际税收的概念；国际税收的基本原则。

　　2.税收管辖权：税收管辖权的概念和分类，约束税收管辖权的国际惯例。

　　3.国际重复征税：国际税收抵免制度，国际重复征税及其避免。

　　4.国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法，国际反避税，转让定价税制；国际避税地。

　　5.国际税收协定：国际税收协定的概念，国际税收协定的基本内容，对外签订的税收协定与国内税法的关系。

　　第四部分财产税

　　第八章考核知识点1.土地增值税的基本原理：土地增值税的概念、特点；土地增值税的

　　立法原则。

　　2.土地增值税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，转让房地产增值额的确定，应纳税额的计算，减免税优惠；申报和缴纳。

　　第九章考核知识点

　　1.房产税的基本原理：房产税的概念、特点。

　　2.房产税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额计算，申报和缴纳；减免税优惠。

　　第十章考核知识点

　　1.车船税的基本原理：车船税的概念。

　　2.车船税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算，减免税优惠；申报和缴纳。

　　第十一章考核知识点

　　1.资源税的基本原理：资源税的概念、特点。

　　2.资源税的税收制度：征税范围、纳税人、税目和税额，应纳税额计算，申报和缴纳；减免税优惠。

　　第十二章考核知识点

　　1.契税的基本原理：契税的概念、特点。

　　2.契税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额计算，减免税优惠；申报和缴纳。

　　第十三章考核知识点

　　1.城镇土地使用税的基本原理：城镇土地使用税的概念、特点。

　　2.城镇土地使用税的税收制度：征税范围、纳税人、适用税额，计税依据和应纳税额计算；减免税优惠、申报和缴纳。

　　第五部分行为税

　　第十四章考核知识点

　　1.印花税的基本原理：印花税的概念、特点。

　　2.印花税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，计税依据和应纳税额计算、申报和缴纳；减免税优惠。

　　第十五章考核知识点

　　1.耕地占用税的基本原理：耕地占用税的概念、特点。

　　2.耕地占用税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算、申报和缴纳；减免税优惠。

　　第十六章考核知识点

　　1.车辆购置税的基本原理：车辆购置税的概念、特点。

　　2.车辆购置税的税收制度：征税范围、纳税人、税率，应纳税额计算、申报和缴纳；减免税优惠。

　　第十七章考核知识点

　　1.船舶吨税的基本原理：船舶吨税的概念、特点。

　　2.船舶吨税的税收制度：征税范围、纳税人、税额，应纳税额计算；减免税优惠、申报和缴纳。

　　第十八章考核知识点

　　1.环境保护税的基本原理：环境保护税的概念、立法目的。

　　2.环境保护税的税收制度：征税范围、纳税人、税目、税额，计税依据与应纳税额、减免税优惠；申报和缴纳。

　　第十九章考核知识点

　　1.城市维护建设税与教育费附加的基本原理：城市维护建设税与教育费附加的概念、特点。

　　2.城市维护建设税与教育费附加的税收制度：征税范围、纳税人、税率、税目、税额，计税依据与应纳税额计算、减免税优惠；申报和缴纳。

　　3.烟叶税基本原理与制度：征税范围、纳税人、税目、税额，计税依据与应纳税额、减免税优惠；申报和缴纳。

　　第六部分税收前沿动态与热点分析

　　根据媒体、报刊、杂志收集整理截止至2024年8月31日止的税收政策和税收热点分析。

　　三、考试形式

　　本考试为闭卷考试，满分为150分，考试时间为180分钟。

　　四、题型及分值

　　1.单项选择题，10分

　　2.判断题，10分

　　3.简答题，50分

　　4.计算题，50分

　　5.综合分析题，20分

　　6.论述题，10分

　　五、主要参考教材

　　1.《税收学（第3版）》，谭光荣、曹越主编，清华大学出版社出版社，2021年6月版；

　　2.《税法（第5版）》，曹越、谭光荣、唐明主编，中国人民出版出版社，2024年01月版。